Formulir Pajak Untuk Dijual Opsi Saham

ESPPs: Perpajakan Lanjutan Bagaimana Formulir IRS 1099-B dan pelaporan berbasis biaya diubah untuk penjualan saham yang diperoleh dari opsi saham saya, saham terlarang, atau ESPP Apa yang harus saya lakukan secara berbeda karena perubahan Jika Anda menjual saham selama kalender Tahun, perusahaan pialang Anda akan menerbitkan Formulir IRS 1099-B pada pertengahan Februari tahun berikutnya. Ini adalah dokumen penting yang harus Anda lengkapi untuk pengembalian pajak Anda untuk tahun penjualan. Banyak perusahaan pialang memformat Formulir 1099-B menjadi pernyataan pengganti mereka sendiri. Yang mereka sebutkan bukan formulir IRS yang sebenarnya. IRS juga menerima informasi yang dilaporkan dan akan mencocokkannya dengan informasi yang Anda berikan pada Formulir 8949 dan Jadwal D dari pengembalian pajak Anda. Perubahan Signifikan Dalam Pelaporan Pada Formulir 1099-B Beberapa tahun yang lalu, Formulir 1099-B berubah untuk meminta rincian lebih lanjut tentang penjualan saham. Untuk penjualan saham yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2011, pialang saham harus melaporkan kepada Anda tanggal akuisisi saham, dasar pajak Anda (yaitu basis biaya), dan apakah keuntungan modal berjangka panjang atau jangka pendek. Sebelum itu, hanya hasil penjualan kotor yang harus dilaporkan pada Formulir 1099-B setelah stok terjual sepanjang tahun. Informasi tambahan ini bisa membantu, meski bisa membingungkan. The 1099-B untuk penjualan saham yang dibuat pada tahun 2016 sangat mirip dengan versi untuk tahun pajak 2015. Namun, versi 2014 memperkenalkan beberapa perubahan besar yang harus terus Anda ingat saat meninjau 1099-B untuk penjualan saham di tahun 2016: Pada tahun 2014, IRS mendesain ulang formulir tersebut agar sesuai dengan nomor kotaknya dengan kolom pada Formulir 8949, yang Anda gunakan untuk melaporkan penjualan saham. Sebuah kotak di bagian tengah atas Form 1099-B menunjukkan kotak yang sesuai untuk diperiksa di dekat bagian atas Formulir 8949 saat melaporkan penjualan. Hasil yang harus dilaporkan oleh broker Anda bersih dari komisi dan ongkos. Kotak (Kotak 1g) ditambahkan untuk penyesuaian. Jangan bingung ini dengan penyesuaian yang dibutuhkan untuk kompensasi saham yang akan dibahas di bawah ini. Kotak 1g hanya berlaku untuk jumlah kerugian yang tidak dapat diubah dalam penjualan cucian atau dengan jumlah diskon pasar yang masih harus dibayar. Isu Khusus untuk Kompensasi Saham Peraturan dan instruksi 1099-B terus berkembang. Dimulai dengan hibah yang dibuat pada atau setelah tanggal 1 Januari 2014, pialang dilarang memasukkan uang kompensasi ekuitas atas dasar yang dilaporkan pada Formulir 1099-B (lihat halaman 2930 dari peraturan akhir yang dikeluarkan pada tahun 2013). Pialang Anda hanya akan melaporkan apa yang Anda bayarkan untuk persediaan saat berolahraga, membeli, atau melakukan vesting. Untuk hibah yang dibuat sebelum tanggal tersebut, perusahaan pialang Anda dapat secara sukarela melaporkan informasi dasar yang disesuaikan dengan elemen kompensasi. Dalam setiap informasi tambahan yang diberikannya, broker Anda mungkin termasuk bagian dari basis penuh yang tidak dilaporkan ke IRS. Evolusi Pelaporan Dasar Biaya Pada Formulir IRS 1099-B Yang Perlu Anda Ketahui Untuk Penjualan Saham yang Dibuat Pada 2016 Untuk 2016 penjualan saham perusahaan yang diperoleh dari kompensasi ekuitas dan ESPP, pialang dapat (1) melaporkan biaya lengkap untuk pra - Hibah 2014, sementara hanya melaporkan sebagian untuk hibah nanti, atau (2) melaporkan sebagian parsial unadjusted untuk semua hibah. Oleh karena itu, Anda perlu melakukan hal berikut: 1. Pahami apa yang ada atau tidak pada 1099-B dikirim ke IRS. Jika hal ini tidak dijelaskan dengan jelas, tanyakan kepada perusahaan Anda dan penyedia layanan rencana sahamnya (yaitu broker) apakah ada pendapatan kompensasi yang termasuk dalam basis. 2. Buat penyesuaian yang sesuai dalam keuntungan atau kerugian dari penjualan pada Formulir 8949 dan Jadwal D jika bagian kompensasi tidak termasuk dalam Formulir 1099-B. Formulir IRS 8949 dan Jadwal D memiliki kolom yang akan digunakan untuk penyesuaian ini (Anda melaporkan dasar yang diberikan pada Formulir 1099-B dan menyesuaikannya secara tidak langsung melalui kolom ini). Terutama Membingungkan Stok Terbatas Dan RSU Peraturan akhir mengukir pengecualian untuk saham yang tidak diperoleh secara tunai, yaitu apa yang secara teknis disebut keamanan yang tidak tertutup. Ini berarti bahwa untuk stok terbatas dan RSU, dan mungkin juga pelaksanaan SAR, bagian dari basis pajak yang sama dengan pendapatan kompensasi yang diakui tidak dilaporkan ke IRS: informasi biaya dasar 1099 B yang dikirimkan ke IRS akan memiliki Ruang kosong atau 0 untuk hibah ini. Hanya harga beli opsi saham atau saham ESPP yang diperoleh pada tahun 2011 atau yang lebih lambat yang harus dilaporkan. Alert: Karena perusahaan pialang Anda hanya dapat menyertakan bagian kompensasi dari basis biaya Anda pada Formulir 1099-B untuk penjualan saham yang diperoleh dari hibah yang dibuat pada tahun 2014 atau yang lebih baru, kemungkinan biaya dasar yang dilaporkan dalam Kotak 1e akan terlalu rendah Atau Kotak 1 akan kosong. Untuk menghindari pajak lebih bayar, Anda harus menyesuaikan gainloss pada Formulir 8949 dan Jadwal D atau, jika Kotak 1e untuk basis kosong, cukup laporkan dasar yang benar. Anda tidak perlu mendapatkan Formulir 1099-B yang dikoreksi dari broker Anda, karena pelaporannya mengikuti peraturan IRS. Untuk informasi tambahan, termasuk rincian lebih lanjut tentang dasar biaya dan beberapa tip pengembalian pajak, lihat artikel terkait tentang topik dan masalah ini. Lihat juga FAQ tentang menghindari beberapa kesalahan pengembalian pajak terbesar dengan opsi saham. StockRSUs terbatas ESPPs. Dan SAR. Periksa Tata Tertib Mengingat perubahan dalam pelaporan berbasis biaya, pertimbangkan apakah akan mengubah urutan tegakan default di akun Anda agar saham tersebut dapat digunakan saat penjualan. Ini sangat penting untuk persediaan yang Anda dapatkan dari latihan pilihan, pembekuan stokRSU terbatas, atau pembelian pasar pada berbagai waktu (misalnya dasar pajak bervariasi). Jika tidak, pesanan default akan otomatis masuk pertama, keluar pertama (FIFO) saat Anda menjual saham perusahaan. Berdasarkan peraturan prosedural yang harus diikuti oleh pialang, tatanan berdiri hanya dapat diubah sampai tanggal penyelesaian. Sebelumnya, Anda bisa lolos dengan hanya menunjukkan saham yang terjual pada pengembalian pajak Anda. Meskipun Anda mungkin merasa lebih baik untuk memberi tahu broker Anda untuk memberikan saham dengan basis biaya tertinggi untuk meminimalkan pajak, bila Anda memiliki saham ISO dan ESPP, ini dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang tidak diinginkan dengan disposisi diskualifikasi ISO atau disposisi diskualifikasi ESPP. Anda harus membicarakan hal ini dengan penasihat Anda sendiri. Alert: Jika Anda memiliki saham perusahaan di akun Anda dari berbagai jenis kompensasi ekuitas, seperti saham dari latihan ISO, pembelian ESPP, dan pembebasan stock stock terbatas, saat Anda menjual saham pastikan Anda mengidentifikasi barang yang ingin Anda gunakan. Menjual saham lain secara tidak sengaja dapat memicu konsekuensi pajak yang tidak diinginkan (misalnya, disposisi stok ISO atau ESPP yang mendiskualifikasi). Situasi ini mungkin memerlukan perubahan dalam perintah berdiri. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Seperti halnya jenis investasi apa pun, ketika Anda menyadari keuntungan, pendapatannya dianggap. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara harga saham dan harga pasar saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperpanjang NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak dalam 1.000 saham dengan harga strike 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan reguler sebesar 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham tersebut terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen ketika saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, kontributor gaji